众所周知，任何公司自成立那天起，就需要一直纳税申报，有很多企业老板都认为税收很高，甚至有人为了减轻税收负担而不惜铤而走险，构成了违法行为。但其实在我国税收并不算高，很多人觉得高就是因为不懂得如何去合理节税，一年要比别人多花个几十上百万，肯定就觉得贵。

今天就针对“税收临界点”这个话题，和大家详细展开聊聊，希望能对大家有所帮助，能对合理节税有一个清晰的概念。

税收临界点是什么意思

税收临界点是税法中规定的一定的比例和数额，当应纳税额超过这一比例或数额时，就要依法纳税或按更高的税率进行纳税，从而使纳税人税负大幅上升。反之，纳税人可以享受优惠，降低税负。

举个例子，企业营收利润达到300万，是按照5%的税率去纳税，也就是缴纳15万的企业所得税就可以了，但如果超过了300万的数额，哪怕是301万，只超出了一万，都是按照25%的税率去进行纳税，需要缴纳75.25万的企业所得税。这便是税收临界点，了解清楚税收临界点，把应纳税额控制在一定的数额，就可以享受到税收优惠，降低税负，达到合理节税的目的。

有哪四个税收临界点

1、企业所得税的临界点

今年税务总局发布了小微企业的新政策，利润不足300万的企业统一按照5%税率来进行征收企业所得税，超过300万即按照25%税率来征收。

上面举的例子就是指的企业所得税的临界点，只是多了一万的利润，就需要多缴纳60.25万的企业所得税。所以税收临界点是不可忽视的，合理运用税收临界点，可以减轻企业的税收负担。

另外，应纳税额不超过100万的个体户，个人所得税减半征收，此次新政策持续到2024年底。

2、年终奖的临界点

同样是今年，税务总局发文，员工取得年终奖可以不并入其综合所得，而是单独计税，按照除以12个月得到的数额适用于相对较低的个税税率。

年终奖的6个临界点分别为：别担心，我都帮你们算好了：

36000-38566

144000-160500

300000-318333

420001-447500

660001-706538

960000-1120000

如果你的年终奖刚好在这几个区间里，那只拿左边那个数是划算的。

假设员工的年终奖为14.4万，税率就是10%，只需要缴纳14190元的个人所得税就可以了，但如果年终奖超过了14.4万，达到了14.41万，就需要按照20%税率进行征收个人所得税，也就是需要缴纳27410元的个人所得税。

只是多了一百块的年终奖，就需要多缴纳个人所得税13220元，所以了解清楚这些税收临界点真的很重要！

3、残保金的临界点

企业员工在30人以下的可以免除残保金，但如果超过30人，哪怕只是超出一人，且企业没有残疾人员工，没有安排残疾人就业的，就需要按照全员的平均工资来缴纳残保金。

根据税务发布信息，明确2023年30人以下的企业将不再享受免征残保金政策，但是2023年申报残保金时，如果企业的"工商注册登记"时间未满3年，且企业在职职工人数符合"30人（含）以下"的条件，则可以按剩余未满3年的期限享受免征残保金优惠。根据企业的登记注册日期至申报的税款属期计算，属于“3年”以内，且在职职工总数小于等于30人的，在税务大厅或电子税务局申报残保金时，系统自动免征残疾人就业保障金。

4、小规模开普票临界点

根据现在的增值税减免政策，小规模纳税人一个季度开的普票在30万元以下的，可以免除征收增值税，但超过就需要全额缴纳增值税了。

例如一个季度开的普票在30万元以下，应交的增值税为0元，而如果超过30万，哪怕只是多了一块钱，也是按照1%税率来征收增值税，也就是多了一块钱，就需要多缴纳3000元的增值税。

以上便是四个税收临界点的全部资料，从中可以看出税收临界点是多么的重要，几块钱的差别带来的可能就是几十乃上百万的税收，因此企业在税务筹划时，万万不可忽视税收临界点。