制定财务审计计划

在进行内部财务审计前，根据企业的实际情况，结合年度财务计划，拟订相应的审计计划。审计计划报企业管理层批准后，即下发《内部财务审计通知书》。《内部财务审计通知书》一般应包含：审计目的、审计范围、审计方法、审计人员及审计时间等内容。

内部财务审计具体实施

1.分析环境

企业内部审计人员需要对企业的外部环境和内部环境进行分析。外部环境包括宏观环境和企业经营环境，如当地的法律法规要求、政治环境、行业背景等。内部环境主要包括企业自身可以控制的一些因素，包括企业的组织结构、人员、企业战略、系统、技术和企业文化等。

2.深入了解企业经营现状，发现舞弊征兆

在审计过程中，企业内部审计人员需要关注资金短缺对营运周转的影响、融资能力的变化、产业发展和资金的供给平衡、技术研发投入对产品的影响及其风险、客户的可持续发展及现金流状况、供应商的可持续发展及供货状况、经营政策的变化、行业周期的影响、管理层完成预算目标的可能、产品单一或少数产品对企业的影响、管理层的职业道德、企业人力资源流动情况及价格水平。深入了解企业经营现状，有助于发现舞弊征兆。

3.风险评估

在企业财务审计中，风险评估贯穿于审计的全过程。现实的财务造假涉及财务报告的方方面面，几乎每个会计科目都可能是不真实的。因此，需要审计人员要有强烈的风险意识，对风险的评估要具体而详细，并且与总体风险水平相一致。也就是说，风险导向审计与“系统性”的造假相对应，也应该是一项系统工程。我们应关注异常事项或重大经济活动，同时，也应对经常发生的小错弊事项予以足够的重视。

4.深入现场调研

深入生产及管理现场，通过询问、观察及查阅等方式，直接了解企业的经济活动，能更好地理解企业会计核算。内部审计人员对现场情况勘察及业务数据的分析往往更有助于发现问题。

5.积极利用专家工作

在实际工作中，内部审计人员必须向工程、技术、市场、人事、金融等各方面的专家进行请教，弥补专业知识和能力的不足，保证在审计过程中能更高效。

6.执行具体会计科目审计程序

对具体会计科目、会计报表附注、会计报表等的审计，目前都是比较成熟的审计程序，审计人员在实施审计过程中应适当选择、保持职业判断，取得适当审计证据，为审计报告或结论提供真实、可靠的依据。

内部财务审计终结

内部财务审计结束后，审计人员及时对工作底稿进行整理，形成管理建议书并提交企业管理层，就财务审计中发现的问题及拟处理意见和被审计单位交换意见。

后续内部财务审计

财务审计结束后，内部审计人员应持续关注管理层对提出改进管理、完善制度建议的采纳情况，以及相关部门对审出问题事项的整改和纠正情况。必要时，进行后续内部财务审计。

企业财务审计的方法通常主要有：查询法、审阅法、核对法、调节法、盘存法、估计法、分析法等。在实施财务审计过程中，企业内部审计人员需要根据企业的具体情况，综合运用各种方法。

一般情况下，内部审计人员在审查书面资料时会采取顺查和逆查两种方式，也会进行详查和抽查。对客观实物进行证实时，可能采取盘点、调节、鉴定几种方式。在审计调查中，审计人员可能会通过观察、询问、函证、调查表等方式实施。当然，审计抽样有多种方法，如固定样本容量抽样法、停走抽样法、发现抽样法、平均值估计抽样法、差额估计抽样法、比率估计抽样法等。内部审计人员在分析性复核时，更多地会采取比率分析法、趋势分析法、账户分析法、环境分析法等几种方法。而穿行测试法、文字说明法、制表法、流程图法等方法会经常在内部控制符合性测试中被使用，这些方法为审计工作的高效开展提供了技术支持。